Zwrot podatku z Danii nie ma stałej wysokości: dostajesz go, gdy w ciągu roku pobrano więcej, niż wynosi Twój ostateczny podatek w årsopgørelse. Duński urząd podał, że za 2025 rok około 4 mln osób dostało średnio około 6700 DKK, ale to dane dla wszystkich podatników, a nie dla pracowników z zagranicy. Zwykły termin korekty za 2025 rok mija 1 maja 2029.
Jak działa zwrot podatku z Danii
Punktem wyjścia jest forskudsopgørelse, czyli szacunek dochodów i odliczeń na dany rok. Na jego podstawie powstaje karta podatkowa, z której korzysta pracodawca. Po zakończeniu roku urząd przygotowuje årsopgørelse, czyli rozliczenie roczne, które pokazuje nadpłatę albo niedopłatę.
Årsopgørelse za 2025 rok była dostępna od 23 marca 2026, a wypłaty nadpłat ruszyły od 24 kwietnia 2026. Pieniądze trafiają na NemKonto, którym może być także konto zagraniczne. Forskudsopgørelse na 2027 rok otworzy się 24 listopada 2026 i warto ją wtedy sprawdzić, bo błędny szacunek oznacza źle pobierany podatek przez cały rok.
Pełny czy ograniczony obowiązek podatkowy
- Pełny obowiązek dotyczy osoby, która mieszka w Danii albo przebywa tam nieprzerwanie dłużej niż 6 miesięcy. Liczy się od początku pobytu, a dochody zagraniczne też trzeba wykazać.
- Ograniczony obowiązek dotyczy osoby mieszkającej poza Danią. Dania opodatkowuje dochód duński, a dochodów zagranicznych nie zgłaszasz. Odliczasz tylko koszty związane z dochodem duńskim.
- Oba statusy w jednym roku oznaczają dwa okresy i formularz 04.076, składany do 1 lipca poza TastSelv.
Przy ograniczonym obowiązku przez cały rok kwota wolna przysługuje automatycznie. Przy krótszym okresie możesz zaznaczyć pole 69: dochód zostanie przeliczony na pełny rok i połączony z kwotą wolną. Bez tego płacisz od faktycznego dochodu, a kwota wolna nie jest wykorzystana. Jeśli w Danii opodatkowane jest co najmniej 75% Twoich dochodów, sprawdź zasady dla pracowników transgranicznych (formularz 04.031).
Stawki i odliczenia w 2026 roku
- AM-bidrag: 8% od wynagrodzenia, także przy karcie zwolnienia.
- Personfradrag: ogólnie 54 100 DKK (w 2025 roku 51 600 DKK). Twoja kwota widnieje na górze forskudsopgørelse.
- Bundskat: 12,01% od dochodu powyżej kwoty wolnej, a do tego podatek gminny.
- Befordringsfradrag: pierwsze 24 km dziennie bez odliczenia, 25–120 km po 3,17 DKK za km, powyżej 120 km po 1,59 DKK za km. Tylko za dni faktycznych dojazdów i nie wtedy, gdy transport opłaca pracodawca. Ulga nie jest wypłacana, lecz obniża podatek o około 26% swojej wartości.
- Podróże do domu: przy ograniczonym obowiązku można je odliczyć, trzeba jednak zachować rachunki.
Inaczej wygląda praca dla zagranicznej agencji, która wypożycza Cię duńskiej firmie. Stosuje się wtedy podatek 30% oraz 8% AM-bidrag, chyba że wybierzesz zwykłe opodatkowanie. Po przekroczeniu 183 dni w ciągu 12 miesięcy obowiązuje już zwykła karta podatkowa. O płacach piszemy w tekście ile zarabia się w Danii.
Terminy i logowanie do TastSelv
Logujesz się na tastselv.skat.dk przez MitID. Jeśli nie możesz go uzyskać, zamów hasło TastSelv-kode na skat.dk. Numer podatkowy i kartę uzyskasz formularzem 04.063, najwcześniej miesiąc przed rozpoczęciem pracy.
- Rok 2025: automatyczną årsopgørelse należało poprawić do 20 maja 2026 (zwykle jest to 1 maja), a zeznanie złożyć do 1 lipca 2026, jeśli nie dostałeś rozliczenia automatycznie.
- Korekta wstecz: za 2023 rok do 1 maja 2027, za 2024 do 1 maja 2028, za 2025 do 1 maja 2029. Termin za 2022 rok minął 1 maja 2026.
- Po terminie: tylko w szczególnych okolicznościach i w ciągu 6 miesięcy od ich poznania. Zapomniane odliczenie nie wystarcza.
Zwrot po korekcie przychodzi zwykle w ciągu 12 dni roboczych, o ile nie masz długów wobec państwa.
Kiedy nie spodziewać się zwrotu
Zwrotu zwykle nie będzie, jeśli pracowałeś cały rok na prawidłowej karcie i nie masz dodatkowych odliczeń, bo podatek pobrano wtedy właściwie. Może się też okazać, że to Ty masz dopłatę: urząd podał, że za 2025 rok niedopłatę miało blisko 800 000 osób, średnio około 9800 DKK. Odliczenia za dojazdy nie dostaniesz przy trasie do 24 km dziennie.
Na co uważać
- Pośrednicy pobierają opłaty. Zanim dasz komuś dostęp do TastSelv, sprawdź wysokość prowizji i policz, ile realnie zostanie Ci ze zwrotu.
- Stare stawki. Starsze formularze podają 2,28 DKK za km. Podwyżkę do 3,17 DKK wprowadzono później, z mocą za cały 2026 rok.
- Polska. Według broszury Ministerstwa Finansów umowa z Danią przewiduje odliczenie proporcjonalne, więc rezydent Polski wykazuje dochód w PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Ulga abolicyjna ma limit 1360 zł.
- Wyjazd z Danii. Podaj urzędowi nowy adres i utrzymaj NemKonto, bo tam trafia nadpłata.
Najczęstsze pytania
Ile można odzyskać z Danii? To zależy od pobranego podatku i odliczeń. Średnia około 6700 DKK za 2025 rok dotyczy wszystkich podatników, więc nie traktuj jej jako prognozy.
Do kiedy można poprawić årsopgørelse? Zwykle do 1 maja czwartego roku po roku podatkowym, czyli za 2025 rok do 1 maja 2029.
Czy MitID jest konieczny? Nie, jeśli nie możesz go uzyskać, do TastSelv zalogujesz się hasłem TastSelv-kode.
Czy duńskie rozliczenie zwalnia z PIT w Polsce? Nie. Rezydent Polski co do zasady wykazuje ten dochód także w Polsce, a zapłacony w Danii podatek odlicza według umowy.
Rozliczenie z Danii warto zacząć od sprawdzenia statusu podatkowego i danych w TastSelv, bo od nich zależy, czy jakakolwiek nadpłata w ogóle powstała. Jeśli dopiero planujesz wyjazd, przejrzyj aktualne oferty pracy w Danii.