Zwrot podatku z Francji zależy od statusu: rezydent ma prélèvement à la source i rozliczenie roczne, a nierezydent osobną retenue à la source. Przy niskich zarobkach podatek może w ogóle nie być pobierany, bo stawka domyślna to 0% poniżej 1635 € miesięcznie, a retenue to 0% do 1440 € miesięcznie po odjęciu 10%. Reklamację za dochody z 2025 roku można złożyć do 31 grudnia 2028.
Zwrot podatku z Francji: który system Cię dotyczy
Francja uznaje Cię za rezydenta, gdy masz tam dom rodzinny lub główne miejsce pobytu, główną działalność zawodową albo centrum interesów gospodarczych. Wystarczy jeden warunek, a przy głównym pobycie service-public.gouv.fr wskazuje co najmniej 183 dni w roku. Umowa z Polską może jednak zmienić wynik, jeśli według niej mieszkasz w Polsce.
Nie znaleźliśmy na impots.gouv.fr osobnych zasad dla pracowników sezonowych, więc obowiązują kryteria ogólne. Sam krótki sezon nie rozstrzyga sprawy. Zapytaj pracodawcę, który system stosuje, a w razie wątpliwości urząd dla nierezydentów: SIPNR przez bezpieczną skrzynkę na impots.gouv.fr lub pod numerem +33 1 72 95 20 42.
Rezydent: prélèvement à la source
Pracodawca stosuje Twoją osobistą stawkę albo stawkę domyślną. Od 1 maja 2026 stawka domyślna we Francji kontynentalnej wynosi 0% poniżej 1635 € miesięcznie, a od 1635 do 1698 € wynosi 0,5%. Przy stawce domyślnej i krótkich umowach terminowych, do 2 miesięcy, od podstawy odlicza się w 2026 roku 748 €.
Rozliczenie następuje rok później. Jeśli stawka domyślna zabrała więcej niż stawka osobista, urząd zwraca różnicę latem kolejnego roku. Pierwszą deklarację po przyjeździe składasz na papierze, na formularzu 2042, w urzędzie właściwym dla miejsca zamieszkania, w roku następującym po przyjeździe. Przy roku mieszanym dochody z okresu nierezydencji idą na 2042-NR.
Nierezydent: retenue à la source
Retenue pobiera pracodawca od pensji za pracę we Francji, po odjęciu 10%. Progi zależą od czasu pracy we Francji, a dla dochodów z 2026 roku wynoszą:
- Rocznie: 0% do 17 275 €, 12% do 50 112 €, 20% powyżej.
- Miesięcznie: 0% do 1440 €, 12% do 4176 €, 20% powyżej.
- Tygodniowo: 0% do 332 €, 12% do 964 €, 20% powyżej.
Dla dochodów z 2025 roku roczne progi wynosiły 17 122 € i 49 667 €. Dochód opodatkowany stawkami 0% i 12% nie wchodzi do obliczenia podatku, a tylko część z 20% jest zaliczana na podatek. Dochód i tak trzeba wykazać w rocznej deklaracji (pola 1AF i następne, retenue w polu 8TA).
Przy obliczaniu podatku od dochodów francuskich nierezydenta obowiązuje stawka minimalna: 20% do 29 579 € i 30% powyżej (dochody z 2025 roku). Urząd radzi w praktyce zawsze zaznaczać taux moyen, czyli stawkę liczoną od dochodów światowych, bo jest stosowana tylko wtedy, gdy wychodzi korzystniej.
Wyjątkiem jest nierezydent, który co najmniej 75% dochodów uzyskuje we Francji. Po spełnieniu warunków traktuje się go podobnie do rezydenta, a nadwyżkę retenue można odzyskać na wniosek, z dokumentami z kraju zamieszkania. Warto to sprawdzić przy dłuższej pracy i braku dochodów w Polsce.
Terminy i korekta wstecz
- Dochody z 2025 roku: nierezydenci w internecie do 21 maja 2026, papier do 19 maja 2026. Dat na 2027 rok jeszcze nie znaleźliśmy.
- Forma: nierezydent deklaruje online. Pierwsza deklaracja idzie na papierze, wyłącznie pocztą, na adres SIPNR w Noisy-le-Grand.
- Korekta online: od początku sierpnia do początku grudnia, więc tegoroczne okno zamyka się na początku grudnia.
- Reklamacja: do 31 grudnia drugiego roku po roku poboru. Za dochody z 2023 roku termin mija 31 grudnia 2026, a za dochody z 2025 roku 31 grudnia 2028.
Kiedy nie spodziewać się zwrotu
Jeśli zarabiałeś poniżej progu 0%, nie pobrano podatku, więc nie ma czego zwracać. Przy retenue 12% nie zakładaj zwrotu w rocznym rozliczeniu. Sprawdź swoją sytuację w urzędzie, zwłaszcza pod kątem wyjątku 75%. Nie znaleźliśmy też oficjalnej średniej kwoty zwrotu, a zwłaszcza danych dla pracowników sezonowych z zagranicy, więc każda taka liczba jest tylko szacunkiem.
Na co uważać
- Pośrednicy pobierają opłaty. Sprawdź prowizję przed podpisaniem umowy, także gdy podatek na pasku jest bliski zera.
- Dwa różne podatki. Prélèvement à la source i retenue à la source działają inaczej, a poradniki często je mieszają.
- Roczne kwoty. Progi zmieniają się co rok, więc sprawdzaj, którego roku dochodów dotyczą.
- Polska. Według broszury Ministerstwa Finansów umowa z Francją przewiduje wyłączenie z progresją. Zeznanie składasz m.in. wtedy, gdy masz inne dochody opodatkowane skalą.
Najczęstsze pytania
Czy pracownik sezonowy dostanie zwrot z Francji? Tylko jeśli pobrano za dużo. Przy zarobkach poniżej progu podatek może nie być pobierany wcale, a zwrotu wtedy nie ma.
Czy nierezydent musi składać deklarację? Tak, dochody objęte retenue trzeba wykazywać co roku. Inaczej grozi im stawka minimalna.
Ile lat wstecz można reklamować podatek? Zwykle do 31 grudnia drugiego roku po roku poboru, czyli za dochody z 2025 roku do 31 grudnia 2028.
Kiedy przychodzi zwrot? Nadpłata przy stawce domyślnej wraca latem roku następującego po roku uzyskania dochodu.
Zacznij od ustalenia, czy jesteś rezydentem, bo od tego zależy cała procedura. O płacach piszemy w tekście ile zarabia się we Francji, a o wyjazdach na sezon w poradniku o pracy sezonowej. Jeśli szukasz zatrudnienia, przejrzyj aktualne oferty pracy we Francji.